Wat is kansspelbelasting en wanneer moet je betalen?

Kansspelbelasting is de belasting die wordt geheven op winsten uit zowel online als fysieke kansspelen. In 2024 bedraagt het kansspelbelastingtarief in Nederland 30,5%.

De hoogte van de kansspelbelasting wordt vastgesteld door het Ministerie van Financiën en levert jaarlijks honderden miljoenen euro’s op voor de staatskas.

In Nederland betaal je als speler alleen kansspelbelasting als je meer dan € 449 wint in een illegaal online casino of in een fysieke goklocatie buiten de Europese Unie. In alle andere gevallen, zoals in een legaal online casino, wordt de kansspelbelasting door de aanbieder afgedragen.

Moet je zelf kansspelbelasting betalen? Dat kan eenvoudig door aangifte te doen via een formulier dat beschikbaar is op de website van de Belastingdienst. Betaal je de kansspelbelasting niet terwijl je daartoe verplicht bent, dan kun je een boete krijgen.

Wat is kansspelbelasting?

Kansspelbelasting is een belasting die wordt geheven op winsten uit kansspelen, berekend als het verschil tussen de totale prijs en de inleg. In Nederland wordt deze belasting uitgedrukt als een percentage, bekend als het kansspelbelastingtarief. In 2024 bedraagt dit tarief 30,5%.

Het doel van de kansspelbelasting is om bij te dragen aan de staatsinkomsten. Een deel van de opbrengst wordt gebruikt om gokverslaving te bestrijden en toezicht op de kansspelmarkt te financieren. Volgens de Miljoenennota 2024 leverde de kansspelbelasting in 2023 de Nederlandse staatskas € 904 miljoen op.

De tarieven voor de kansspelbelasting worden vastgesteld door het Ministerie van Financiën en geïnd door de Belastingdienst.

Het verhogen van het kansspelbelastingtarief heeft indirect een groot effect op jou als speler. Bij het winnen van een grote prijs moet je (in)direct een groter percentage van je winst afdragen aan de Belastingdienst. Daarnaast leidt een hogere kansspelbelasting vaak tot een lager uitkeringspercentage (RTP) bij online casino’s.

Hoeveel is de kansspelbelasting in Nederland?

De kansspelbelasting is in Nederland 30,50% in 2024. Dit tarief wordt in de aankomende 2 jaren verhoogd naar 37,80%. Zie de onderstaande tabel:

De kansspelbelasting is de afgelopen jaren stapsgewijs verhoogd. In 2021 en 2022 bedroeg het tarief 29%, waarna dit in 2023 werd verhoogd naar 29,5%. Bekijk de onderstaande grafiek voor een overzicht van de verhogingen van de kansspelbelasting vanaf 2021 tot en met de geplande verhoging in 2026.

Wanneer moet je kansspelbelasting betalen?

Je moet 30,5% kansspelbelasting betalen als je een prijs van € 449 of hoger wint in:

• Een illegaal online casino (zonder vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit).
• Een fysiek casino buiten de Europese Unie (EU).

In alle andere gevallen wordt de kansspelbelasting door de aanbieder van het kansspel betaald. Hieronder geven we per situatie meer uitleg:

Kansspelbelasting bij prijzen van € 449 of hoger in een illegaal online casino

Heb je een prijs van minimaal € 449 gewonnen in een illegaal online casino (zonder vergunning van de Kansspelautoriteit)? Dan ben je verplicht 30,5% kansspelbelasting te betalen.

Dit tarief geldt voor alle soorten kansspelen, zoals casinospellen en sportweddenschappen, die je online speelt. Het maakt daarbij niet uit of je de prijs wint terwijl je in Nederland bent of in het buitenland verblijft.

Kansspelbelasting bij prijzen van € 449 of hoger buiten de EU

Als je een prijs van minimaal € 449 wint bij een offline kansspel in een landgebonden casino of speelhal buiten de Europese Unie (EU), ben je verplicht kansspelbelasting te betalen.

In 2024 bedraagt het tarief 30,5%. Deze belasting geldt voor alle soorten kansspelen die door dergelijke aanbieders worden aangeboden, zoals poker, puzzels, bingo, weddenschappen, tafelspelen en speelautomaten.

Voorbeeld:
Win je €1.000 in een landgebonden casino in Las Vegas, dan betaal je € 305 aan kansspelbelasting (30,5%). Ditzelfde tarief geldt voor alle jurisdicties buiten de EU, zoals Monaco en het Verenigd Koninkrijk.

Hoe betaal je kansspelbelasting?

Je betaalt kansspelbelasting door het aangifteformulier “Kansspelbelasting over prijzen uit online kansspelen zonder Nederlandse vergunning en buitenlandse kansspelen” in te vullen, het formulier op te sturen en vervolgens de aanslag te betalen.

Volg het onderstaande 3 stappenplan om kansspelbelasting te betalen:

1. 1
   

   Stap 1: formulier invullen

   Vul het formulier “Kansspelbelasting over prijzen uit online kansspelen zonder Nederlandse vergunning en buitenlandse kansspelen” in, dat te vinden is op de website van de Ksa. Het formulier kan digitaal worden ingevuld op de computer of worden uitgeprint om handmatig in te vullen.

2. 2
   

   Stap 2: formulier opsturen

   Als je het formulier volledig hebt ingevuld, plaats je jouw handtekening. Vouw het formulier op, stop het in een gefrankeerde envelop en stuur het op naar de Belastingdienst. Gebruik hiervoor het volgende adres:

   Belastingdienst/Kansspelbelasting
   Antwoordnummer 21200
   6400 TD Heerlen

3. 3
   

   Stap 3: aanslag betalen

   Op het formulier staat precies aangegeven hoeveel kansspelbelasting je moet betalen. Zorg ervoor dat je dit bedrag tot op de cent nauwkeurig overmaakt naar de Belastingdienst. Gebruik daarvoor het volgende rekeningnummer:

   NL26 INGB 0000 4412 90
   Ten name van: Belastingdienst Apeldoorn

Wanneer hoef je geen kansspelbelasting te betalen?

Je hoeft geen kansspelbelasting te betalen in de volgende situaties:

• Bij een prijs in een legaal online casino.
• Bij een prijs van € 449 of minder.
• Bij een prijs van meer dan € 449 in een fysieke goklocatie in Nederland.
• Bij een prijs van meer dan € 449 in een fysieke goklocatie binnen de EU.

Lees hieronder meer details over hoe en wanneer je kansspelbelasting wordt afgedragen in specifieke situaties.

In een legaal online casino

Je betaalt geen kansspelbelasting als je een prijs wint in een legaal online casino. Een legaal online casino beschikt over een vergunning van de Kansspelautoriteit (Ksa). Het online casino waar je de prijs wint, is verantwoordelijk voor het afdragen van de kansspelbelasting, waardoor je de volledige prijs netto ontvangt.

Deze 23 online casino’s zijn legaal in Nederland:

• BetMGM
• LeoVegas
• Hard Rock Casino
• Fair Play Casino
• Kansino
• Jack’s Casino Online
• Casino 777
• ComeOn! Casino
• Betnation
• 711 Casino
• bet365
• TOTO Casino
• Unibet
• One Casino
• Winnitt
• Circus Casino
• LiveScore Bet
• Hommerson Online
• BetCity
• Holland Casino Online
• Goldrun Casino
• GGPoker
• Bingoal

Bij een prijs van € 449 of minder

Bij een prijs van € 449 of minder hoef je geen kansspelbelasting te betalen. Het maakt hierbij niet uit of de winst is behaald bij een online casino, een landgebonden kansspelaanbieder, binnen de EU of buiten de EU. In alle gevallen is het bedrag te laag om kansspelbelasting over te hoeven betalen. Ook bij verlies is er geen belasting verschuldigd.

Voorbeeld: Je behaalt een winst van € 350 in het Casino de Monte Carlo in Monaco. Omdat deze winst onder de €449 ligt, hoef je geen kansspelbelasting te betalen, ook al behoort Monaco niet tot de EU.

In een fysieke goklocatie in Nederland

Je betaalt geen kansspelbelasting als je een winst van meer dan € 449 behaalt in een fysieke goklocatie in Nederland. Dit geldt voor offline kansspelen, waarbij sprake is van fysiek contact tijdens het spel. In Nederland draagt de speelhal of het casino de kansspelbelasting af namens alle spelers. De prijs die je wint is daarom netto.

Voorbeeld: Tijdens een bezoek aan Holland Casino in Scheveningen en wint € 2000. Deze prijs is volledig netto; je neemt dus € 2000 mee naar huis. Holland Casino zorgt voor de afdracht van de kansspelbelasting.

In een fysieke goklocatie binnen de EU

Je betaalt geen kansspelbelasting als je een winst van meer dan € 449 behaalt in een fysieke goklocatie binnen de Europese Unie. Ook hier gaat het om offline kansspelen. Binnen de EU hoeft de speler geen kansspelbelasting te betalen, dankzij het vrije verkeer van diensten binnen de Europese Unie. De gewonnen prijs is volledig netto.

Voorbeeld: Tijdens een bezoek aan een casino in Duitsland behaal je een winst van €500. Deze prijs is volledig netto; je neemt € 500 mee naar huis.

Wat gebeurt er als je geen kansspelbelasting betaald?

Als je geen kansspelbelasting betaalt, moet je rekening houden met financiële consequenties, zoals een naheffingsaanslag en een boete.

De Belastingdienst treedt streng op en legt snel een naheffingsaanslag op. Het verschuldigde bedrag wordt daarbij verhoogd met rente en mogelijk een extra boete. Deze boete kan oplopen tot 100% van het oorspronkelijke bedrag.

Bij herhaaldelijk niet betalen van de verschuldigde belasting kunnen strengere maatregelen worden genomen, zoals strafrechtelijke vervolging. Dit kan in extreme gevallen zelfs leiden tot een celstraf.

Is de kansspelbelasting in Nederland hoog?

Ja, de kansspelbelasting in Nederland is hoog. Alleen in Spanje is de kansspelbelasting hoger, en dat geldt alleen voor winsten van € 60.000 of meer.

Bekijk hieronder een overzicht van de kansspelbelastingtarieven in 8 verschillende Euopese landen:

Wat zijn de gevolgen van hoge kansspelbelasting?

De gevolgen van een hoge kansspelbelasting zijn:

• Minder grote geldprijzen en verlaagde winkansen: Online casino’s en fysieke goklocaties keren kleinere geldprijzen uit omdat een groter deel naar de Belastingdienst gaat. Om kansspelen zoals gokkasten rendabel te houden, worden uitkeringspercentages (RTP) verlaagd.
• Sluiting van online casino’s: Aanbieders zoals tombola (oktober 2024) en LiveScore Bet (november 2024) hebben de markt al verlaten of aangekondigd dat te zullen doen na de aangekondigde belastingverhoging.
• Sluiting van fysieke goklocaties: Drie prominente Nederlandse brancheverenigingen waarschuwen in een brandbrief dat een hoge belastingdruk een “onverantwoorde gok” is en leidt tot een “verdere kaalslag van het gereguleerde aanbod.”
• Ontslag van personeel: Sluitingen van zowel online casino’s als fysieke goklocaties leiden onvermijdelijk tot verlies van banen in de sector.
• Lagere bijdragen aan maatschappelijke projecten en goede doelen: Hogere kansspelbelasting zorgt ervoor dat loterijen en andere kansspelaanbieders minder kunnen bijdragen aan maatschappelijke projecten en goede doelen. Volgens een doorberekening van NOC*NSF kan dit leiden tot een daling van inkomsten van meer dan €12 miljoen voor de sportsector.
• Toename van de illegale online gokmarkt: De legale kansspelmarkt wordt minder aantrekkelijk door bijvoorbeeld verlaagde winkansen, waardoor spelers uitwijken naar illegale goksites die geen kansspelbelasting betalen. Dit brengt de door de Ksa gewenste kanalisatiegraad in gevaar.

Moet je kansspelbelasting betalen bij een casino zonder vergunning?

Ja, je moet kansspelbelasting betalen als je speelt bij een casino zonder vergunning van de Kansspelautoriteit (Ksa). In dit geval ben je verplicht om 30,5% belasting te betalen over het verschil tussen je inleg en je winst.

Let op: deelname aan kansspelen bij casino’s zonder vergunning is bij wet verboden.